юрист по гражданским делам
Андреева Ольга Борисовна
Вопрос:
Продавая свое имущество (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки) мы получаем доход в виде его покупной цены. Должны ли мы уплатить с этого дохода налог ? Имеем ли право на получение соответствующего налогового вычета ? В каком размере ? Каковы последствия неуплаты налога с полученного дохода ?
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации питьевой воды в бутылях в случае, если договор розничной купли-продажи заключается в офисе, а оплата за товар производится на дому у покупателя.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 ноября 2008 г. N 03-11-05/277
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении предпринимательской деятельности по реализации питьевой воды в бутылях и исходя из информации, изложенной в запросе, сообщает следующее.
Вопрос: 01.03.2001 индивидуальным предпринимателем приобретено здание для осуществления предпринимательской деятельности. 27.08.2007 здание было продано. При регистрации индивидуального предпринимателя им не заявлялся такой вид деятельности, как операции с недвижимым имуществом, направленные на систематическое получение доходов. Вправе ли предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже указанного здания?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 января 2009 г. N 03-04-05-01/2
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Является ли истечение срока исковой давности одним из критериев признания долга безнадежным и учета его в расходах для целей налогообложения прибыли организаций ?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 января 2009 г. N 03-03-06/1/3
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета безнадежного долга и сообщает следующее.
Вопрос: Имеет ли право индивиндуальный предприниматель — арендодатель учесть в налоговую базу при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН («доходы минус расходы»), расходов в виде стоимости коммунальных услуг и услуг связи, если договором аренды предусмотрено их включение в арендную плату ?
Юридическая консультация: Своим Письмом от 15 января 2009 года № 03-11-09/05 Минфин России разъяснил, что если договором аренды предусмотрено включение стоимости коммунальных услуг и услуг связи в арендную плату, то документально подтвержденные и обоснованные расходы налогоплательщика-арендодателя на приобретение топлива, воды и энергии всех видов и отопление здания, а также по уборке арендуемого имущества и услуг связи учитываются в целях налогообложения.
Вопрос: Можно ли включать в затраты по договорам ДМС в расходы по налогу на прибыль, если плата за медицинские услуги перечисляется: а) оказывающему их медучреждению; б) застрахованному сотруднику ?
Юридическая консультация: В соответствии с Письмом Минфина России от 13 января 2009 года № 03-03-06/1/2, затраты по договорам ДМС можно включать в расходы по налогу на прибыль независимо от того, кому перечисляется плата за медицинские услуги: медицинскому учреждению, их оказывающему, или непосредственно застрахованным сотрудникам (при представлении соответствующих первичных документов об оплате ими медицинских расходов, предусмотренных программой страхования).
Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик — физическое лицо воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет, если приобретенное им жилое помещение продано ?
Юридическая консультация: Своим Письмом от 26.12.08 № 03-04-05-01/481 Минфин России разъяснил, что если в налоговом периоде имущественный вычет нельзя использовать полностью, то оставшуюся его часть можно предоставить налогоплательщику в последующие периоды независимо от того, находится жилой дом или квартира в его собственности или нет в эти периоды.
Вопрос: Какой день считается датой представления налоговой декларации в электронном виде ?
Юридическая консультация: Своим письмом от 11.01.09 № 03-02-08-1 Минфин России разъяснил, что в соответствии с пунктам 3 и 4 раздела II Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (утв. приказом Минфина России от 02.04.02 № БГ-3-32/169) датой представления налоговой декларации в электронном виде является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.
Вопрос: Вправе ли неработающий родитель отказаться от получения стандартного вычета на ребенка с тем, чтобы второму родителю предоставляется вычет в двойном размере?
Юридическая консультация: В соответствии с Письмом Минфина России от 11 января 2009 года № 03-04-08-01/1, если один из родителей не работает, но имеет иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, то он вправе отказаться от получения стандартного вычета на ребенка, а второму родителю предоставляется вычет в двойном размере.
Вопрос: подлежат ли возврату налогоплательщику излишне удержанные налоговым агентом из его дохода суммы ?
Юридическая консультация: в соответствии с письмом Минфина России от 14 января 2009 года № 03-04-05-01/5 налогоплательщику подлежат возврату излишне удержанные налоговым агентом из его дохода суммы по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. Порядок в данном случае применяется общий: возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате (зачете), поданного в налоговый орган.