logo

юрист по гражданским делам

Андреева Ольга Борисовна

Юрист Андреева Ольга Борисовна

Дорогие друзья, приветствую вас на своем сайте!

Я люблю свою работу и для меня юридическая практика – это любимое дело, а не исполнение набора обязанностей. Именно в качестве юриста мне реально удалось помочь сотням людей. Слова благодарности, которые я слышу от своих клиентов почти ежедневно, обращения людей ко мне за помощью по рекомендациям от моих клиентов – самая значительная профессиональная награда. Мне дорог каждый мой клиент и каждый из них вправе рассчитывать на полную самоотдачу с моей стороны, на максимум моих профессиональных возможностей, когда речь идет о защите их интересов!

Образование

Окончила дневное отделение юридического факультета Томского государственного университета по специальности правоведение.


Опыт

Андреева Ольга Борисовна – юрист по гражданским делам с высокой квалификацией и большим опытом работы в сфере предпринимательского и иных отраслей гражданского права, а также административного и уголовного права.
Имеет большой практический опыт работы в правоохранительных органах города Новосибирска, в том числе восемь лет в качестве судьи и более семнадцати лет в качестве адвоката.


Специализация

Специализируется на ведении гражданских и административных дел различных категорий, работе с гражданами и юридическими лицами.

Письмо Минфина от 5 февраля 2009 г. N 03-01-15/1-48

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, от обязанности применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 ПИСЬМО
от 5 февраля 2009 г. N 03-01-15/1-48

 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу использования контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности соответственно, и сообщает.

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Федеральный закон) все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг обязаны применять контрольно-кассовую технику. При этом Федеральным законом предусмотрено, что в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения индивидуальные предприниматели могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении некоторых видов предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 2 Федерального закона).

Письмо Минфина РФ от 19 января 2009 г. N 03-02-07/1-23

Вопрос: О предоставлении отсрочки по уплате земельного налога, о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога, а также о предоставлении сведений и документов о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 ПИСЬМО
от 19 января 2009 г. N 03-02-07/1-23

 

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросам о предоставлении отсрочки по уплате земельного налога, о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога, а также о предоставлении сведений и документов о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, и сообщается следующее.

1. Предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате налога осуществляется на условиях и в порядке, предусмотренном ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Письмо Минфина РФ от 28 января 2009 г. N 03-04-05-01/24

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, находящейся в собственности меньше месяца, а также об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых от физических лиц в порядке наследования, и определении стоимости приобретенной в порядке наследования квартиры.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 ПИСЬМО
от 28 января 2009 г. N 03-04-05-01/24

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщика при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Письмо Минфина РФ от 3 февраля 2009 г. N 03-03-06/1/37

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с осуществлением организацией деятельности инвестора и заказчика-застройщика в период строительства газотурбинной электростанции, в том числе расходов, связанных с выплатой процентов по кредитам банка.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 февраля 2009 г. N 03-03-06/1/37

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу учета для целей налогообложения прибыли расходов, связанных с осуществлением деятельности инвестора и заказчика-застройщика в период строительства объекта, и сообщает следующее.

В подготовительный период строительства и выполнения функций инвестора при условии отсутствия иной деятельности, направленной на получение дохода, организация учитывает в целях налогообложения прибыли все расходы как убытки в соответствии с положениями ст. 283 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при условии, что понесенные в этот период затраты были обоснованны и документально подтверждены в соответствии с требованиями п. 1 ст. 252 Кодекса.

Письмо Минфина от 5 февраля 2009 г. N 03-02-07/1-48

 

Вопрос: О правах и обязанностях правопреемника организации-налогоплательщика, реорганизованной в виде разделения, при проведении выездной налоговой проверки в связи с реорганизацией.

 Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 ПИСЬМО
от 5 февраля 2009 г. N 03-02-07/1-48


В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о правах и обязанностях правопреемника реорганизованного юридического лица и сообщается следующее.

В соответствии СП.п. 6 и 11 ст. 50 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В силу п. 2 указанной статьи правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него ст. 50 Кодекса обязанностей по уплате налогов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном Кодексом для налогоплательщиков.

Пунктом 11 ст. 89 Кодекса предусмотрено проведение выездной налоговой проверки в связи с реорганизацией организации-налогоплательщика. Указанная проверка проводится независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. Кроме того, проверяется период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. При этом Кодексом не установлены специальные правила для проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика-правопреемника по вопросу исполнения перешедших к нему обязанностей по уплате налогов реорганизованного лица.

В соответствии с п.п. 3 и 6 п. 1 ст. 31 Кодекса налоговые органы вправе производить выемку документов при проведении налоговых проверок в порядке, предусмотренном ст. 94 Кодекса, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, а также осматривать любые, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества в порядке, предусмотренном ст. 92 Кодекса.

Если, по мнению проверяемого лица, действия должностных лиц налогового органа нарушают его права, обжалование таких действий производится в порядке, установленном гл. 19 Кодекса.

Защита прав налогоплательщиков: обращайтесь к нам !

Предварительная беседа не оплачивается

Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 30 января 2009 г. N ШС-22-3/83@

 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 ПИСЬМО
от 30 января 2009 г. N ШС-22-3/83@

 О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПУНКТА 7 СТАТЬИ 346.18
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

В связи с внесением Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вступившим в силу с 01.01.2009, изменений в пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающий порядок переноса убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, на будущие налоговые периоды, Федеральная налоговая служба сообщает, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и использующие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе будут применить новый порядок учета убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, при исчислении налоговой базы по итогам за 2009 год.

Вышеуказанная позиция ФНС России согласована с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

 Защита прав налогоплательщиков: обращайтесь к нам !

Предварительная беседа не оплачивается

 

Письмо Минфина РФ от 3 февраля 2009 г. N 03-11-06/3/19

Вопрос: Об определении площади зала обслуживания посетителей при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м, в целях исчисления ЕНВД.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 февраля 2009 г. N 03-11-06/3/19

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо по вопросу о порядке применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.27 Кодекса к услугам общественного питания относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в п.п.3 и п. 1 ст. 181 Кодекса.

Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2009 г. N 03-03-06/1/39

Вопрос: О правомерности учета в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль затрат, связанных с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, которые приходятся на выходные дни, если правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни.

 Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 4 февраля 2009 г. N 03-03-06/1/39

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов в целях налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.

В соответствии с п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749, оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

Письмо Минфина от 5 февраля 2009 г. N 03-02-07/1-47

Вопрос: Об обжаловании действий или бездействия должностных лиц налоговых органов, а также о приостановлении проведения выездной налоговой проверки.

Ответ:

Министерство финансов Российской Федерации

ПИСЬМО

от 5 февраля 2009 года 3 03-02-07/1-47

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что в соответствии с п. 9.20 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, письмо по вопросу о проведении выездной налоговой проверки направлено в Федеральную налоговую службу для рассмотрения и ответа с учетом фактических обстоятельств.

Порядок обжалования действий или бездействия должностных лиц налоговых органов установлен гл. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Каждое лицо имеет право обжаловать действия или бездействие должностных лиц налоговых органов в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд, если, по мнению этого лица, такие действия или бездействие нарушают его права (ст. 137 и п. 1 ст. 138 Кодекса).

Налоговая проверка: как себя вести

«Ты можешь и не заметить, что у тебя все хорошо. Но налоговая служба напомнит» (Пьер Данинос)

Стоит ли говорить о том, что даже сама мысль о возможной внезапной налоговой проверке вызывает у руководителя компании и её собственников лёгкое оцепенение и массу неприятных эмоций? Это так, даже если, по вашему мнению, с состоянием учета в вашей компании все неплохо. Практика показывает, что те или иные нарушения при проверках выявляются практически всегда. Учитывая, что продолжительность выездной проверки налогового органа может составить до двух месяцев, такие мероприятия вносят значительную дезорганизацию в работу предприятия, вызывают нервозность у сотрудников.

Как правильно себя вести в случае внезапной проверки ? Как максимально обезопасить себя от возможных неправомерных действий проверяющих (или лиц, которые себя выдают за проверяющих)? Что делать, если в результате проверки в работе Вашего предприятия выявлены нарушения налогового законодательства?

В любом случае необходимо четко знать и выполнять основные принципы общения с проверяющими. Это поможет существенно сократить издержки от такой проверки, а в некоторых случаях — вообще избавит Вас от самой проверки.

Итак, принцип первый «Предупрежден — значит вооружен»

Всегда будьте готовы к проведению внезапной налоговой проверки! Это означает, что в офисе вашей компании не должно храниться никаких документов или предметов, которые могли бы бросить тень на честное имя предпринимателя. Это относится в том числе и к забытым у вас вашими контрагентами печатям и чистым бланкам их организаций, и к содержанию записей на электронных носителях, жестких дисках ваших компьютеров.

Кроме того, и руководство, и все сотрудники компании должны знать как себя вести, чтобы ни своими действиями, ни своими объяснениями не навредить ни себе, ни компании. В этой связи определенно есть смысл провести «правовой ликбез» со всеми сотрудниками.

Принцип второй: воспользуйтесь услугами налогового юриста !

Всегда имейте под рукой информацию о квалифицированном юристе, к которому Вы сможете обратиться в случае внезапного появления у вас проверяющих, и вызовите его сразу же по их приходу. Это наверняка сэкономит вам и нервы, и, в конечном итоге, средства.

Принцип третий: Выяснить, на основании чего проводится проверка

Необходимо сразу убедиться в наличии основания для проведения проверки у проверяющих. Таковым может быть только решение руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Оно в обязательном порядке должно содержать: (1) полное и сокращенное наименования либо фамилию, имя, отчество налогоплательщика; (2) предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке; (3) периоды, за которые проводится проверка; (4) должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.

Принцип четвертый: Установить личности проверяющих

Помните! Право на проведение проверки имеют только лица, поименовано перечисленные в вышеназванных решении или постановлении о проведении налоговой проверки. И никто больше. Поэтому нужно попросить проверяющих предъявить свои служебные удостоверения, а себе записать, кто к Вам явился. Вести себя при этом (равно, как и на протяжении всей проверки) следует предельно корректно.

После того, как Вы убедились в законности основания для проведения проверки и удостоверились, что к Вам явились именно те лица, которым поручено проведение проверки, соблюдайте

Принцип пятый: Не препятствуйте проверяющим

Воспрепятствовать проверяющим оперативно проникнуть в ваш офис могут, пожалуй, только сложные системы контроля с индивидуальным ограничением доступа.

За неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль) предусмотрена административная ответственность (ст. 19.4 КоАП РФ) — штраф для должностных лиц организации — от 1000 руб. до 2000 руб., для иных лиц — от 500 руб. до 1000 руб. Даже минимальное применение насилия (либо угроза применения такового) в отношении явившихся проверяющих, равно, как и их оскорбление, может стоить вам уголовной ответственности (ст.ст. 318, 319 УК РФ).

Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 91 НК РФ, при воспрепятствовании доступа должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку на территории или в помещения налогоплательщика, руководителем проверяющей группы будет составлен соответствующий акт. На основании такого акта налоговый орган по имеющимся у него данным о проверяемом лице или по аналогии вправе самостоятельно определить сумму налога, подлежащую уплате.

Принцип шестой: Не свидетельствуйте против себя !

Это правило относится и к руководству организации, и к её сотрудникам. Если вы не уверены, что ответ на заданный проверяющим вопрос не принесет вреда, лучше воспользоваться правом, предоставленным каждому ст. 51 Конституции РФ: «Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников».

Давая пояснения проверяющим, нужно отвечать на вопросы только по существу, не вдаваясь с готовностью в пространные объяснения. В противном случае можете наговорить лишнего: сами того не ведая, расскажете им о своих нарушениях, какие они и не думали найти.

Принцип седьмой: Внимательно изучите переданную Вам справку о проведенной проверке, протокол выемки предметов и документов (если таковые изымались), а также переданную Вам копию этого постановления и акт проверки (составляется в двухмесячный срок со дня составления справки о проверке) прежде, чем расписаться в них по предложению контролирующего органа.

При производстве проверки в компании может быть произведена ВЫЕМКА предметов и документов. Вы должны знать, что выемка документов и предметов производится только на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, производящего проверку, утвержденному руководителем налогового органа или его заместителем. Сотрудники же отдела по налоговым преступлениям соответствующего подразделения МВД вправе произвести выемку предметов или документов только в рамках уже возбужденного уголовного дела. В этом случае выемка относится к числу следственных действий и производится на основании постановления следователя (ст. 183 Уголовно-процессуального кодекса РФ). В случае предъявления вам проверяющими постановления о производстве выемки, придется выдать истребуемые ими предметы или документы (если, конечно, они есть); не препятствуйте им в этом, поскольку в противном случае выемка может быть произведена и принудительно (в том числе посредством повреждения замков, дверей и других предметов). Выемка всегда должна производиться в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка.

Изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием количества, наименования и индивидуальных признаков предметов, а по возможности — и стоимости предметов. С протоколом необходимо внимательно ознакомиться, обязательно внести в него все замечания и возражения относительно произведенной выемки (касаемые и самого факта выемки, и действий проверяющих). Вам обязаны под роспись вручить копию протокола выемки. Не вздумайте отказаться от его получения! Смотрите, чтобы в вашей копии была роспись и лица, производившего выемку, и понятых !

Принцип восьмой: Обжалуйте результаты проверки!

Если вы не согласны с актом проверки (с фактами, изложенными в нем, с выводами проверяющих), непременно подайте в налоговый орган свои возражения вместе с документами, подтверждающими обоснованность возражений (если такие документы имеются)! В налоговый орган такие возражения подаются в течение 15 дней со дня получения акта проверки. Действия сотрудников ОНП, производящих налоговые проверки, могут быть обжалованы и в порядке подчиненности, и в прокуратуру, и в суд.

С 1 января 2009 года вступил в силу обязательный досудебный порядок обжалования решений налоговых органов, принятых по результатам проверок, в вышестоящий налоговый орган. В случае несоблюдения такого порядка исковое заявление налогоплательщика об обжаловании решения налогового органа для начала будет оставлено арбитражным судом без движения: истцу предложат, в соответствии с п. 7 ст. 126 АПК РФ, представить документы, подтверждающие соблюдение им такого порядка. В последствии же такое исковое заявление будет возвращено его подателю (ч. 1 . ст. 128, п. 4 ч. 1 ст. 129 АПК РФ).

При обжаловании решения инспекции ФНС о привлечении организации (её руководства) к налоговой ответственности, даже при выявлении недоимки в размере, достаточном для привлечения к уголовной ответственности, вероятность возбуждения уголовного дела до окончания судебного рассмотрения гражданского дела об обжаловании решения налогового органа крайне мала.

И снова повторимся. В основе большинства современных правовых систем лежит римское частное право (сформировалось в III веке до н.э.). И из глубины веков римские юристы говорят нам: «Quod quisquis norit in hoc se exerceat» (Пусть каждый занимается тем, в чем он разбирается). Не экономьте на грамотных юристах!