В чем суть налоговой реформы 2026?

С 1 января 2026 года в России стартует масштабная налоговая реформа.

В чем ее суть?

Ключевые изменения

1. Повышение ставки НДС
Базовая ставка НДС увеличивается с 20 % до 22 %. При этом льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, медикаментов, детских товаров.

2. Снижение порога выручки для уплаты НДС при УСН
Порог, после которого компании на УСН обязаны платить НДС, сокращается с 60 до 10 млн рублей в год.

3. Новые переходные ставки для УСН
Введены ставки 5 % (режим «доходы») и 7 % (режим «доходы минус расходы») без права вычета НДС — как компромисс для бизнеса с оборотом 10–60 млн рублей.

4. Изменения в страховых взносах
Отмена льготных тарифов для торговли, общепита, строительства, сферы услуг.
Сохранение пониженных ставок для приоритетных отраслей (обрабатывающая промышленность, производство, транспорт).
Для IT-компаний ставка взносов с выплат в пределах лимита базы увеличивается до 15 %.
Радиоэлектронные компании получают льготу: 7,6 % с выплат в рамках предельной базы и 0 % при её превышении.

5. Сужение применения патентной системы (ПСН)
Снижение предельного лимита доходов для применения патента с 60 до 10 млн рублей.
Исключение массовых видов деятельности из применения ПСН.

6. Изменения для АУСН
Увеличение взносов на травматизм с 2 750 до 2 970 рублей.
Введение взносов за себя на обязательное пенсионное страхование для ИП, ведущих частную практику (1 % с дохода свыше 300 000 рублей в год).

7. Прочие изменения
Запрет на пополнение ЕНС за третьих лиц (если у получателя нет налоговой задолженности).
Отмена ряда инвестиционных льгот (ИИС, долгосрочные сбережения и т. п.).
Новые правила по НДФЛ для подаренных инвестиционных инструментов.
Продление ограничения на списание убытков до конца 2030 года (не более 50 % текущей базы).
Перенос сроков налоговых платежей: если крайний срок приходится на выходной, оплата должна быть внесена в последний рабочий день перед выходным.

Потенциальные риски:
· Резкое снижение порога для УСН может вызвать сложности у десятков тысяч компаний.
· Ужесточение режима самозанятости способно спровоцировать уход части бизнеса в тень.
· Увеличение налоговой нагрузки на отдельные отрасли может снизить их конкурентоспособность.

Рекомендации для бизнеса
— Провести инвентаризацию договорной базы.
— Пересмотреть условия контрактов, действующих в 2026 году.
— Оценить выгодность перехода между налоговыми режимами.
— Обновить учётную систему для поддержки новых режимов.
— Проконсультироваться с бухгалтером по планированию налоговой нагрузки.
— Проверить оформление отношений с самозанятыми.
— Использовать период до конца 2025 года для системной адаптации к новым правилам.

Ряд положений реформы может быть скорректирован до вступления в силу. Бизнесу же лучше бы начать подготовку заранее, чтобы избежать сложностей в переходный период!